| Главная » Бухгалтерский учет |
|
Содержание Раздел 1 - Бухгалтерский учет Задание к контрольной работе Задание 1 Задание 2 2Задание 3 Задание 4 Задание 5 Задание 6 Раздел 2 - Экономический анализ Задание 1 Задание 2 Задание 3 Задание 5 Задание 6 Список использованной литературы Раздел 1 - Бухгалтерский учет Задание к контрольной работе Таблица 1 Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ОАО Номер счета Номер субсчета Аналитика Наименование синтетического счета/субсчета/ счета аналитического учета 01 Основные средства 01-1 Основные средства в организации 01-2 Выбытие основных средств 02 Амортизация основных средств 04 Нематериальные активы 05 Амортизация нематериальных активов 07 Оборудование к установке 08 Вложения во внеоборотные активы 08-1 Строительство и приобретение объектов основных средств 08-2 Приобретение нематериальных активов 10 Материалы 19 НДС по приобретенным ценностям 20 Основное производство 25 Общепроизводственные расходы 26 Общехозяйственные расходы 43 Готовая продукция 44 Расходы на продажу 50 Касса 51 Расчетные счета 58 Финансовые вложения 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 68 Расчеты по налогам и сборам 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами 1 Расчеты с подотчетным лицом Федченко А.С. 2 Расчеты с подотчетным лицом Резцовой Е.А. 3 Расчеты с подотчетным лицом Ахатовой А.Р. 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76-1 Расчеты с разными дебиторами 76-2 Расчеты с разными кредиторами 80 Уставный капитал 83 Добавочный капитал 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 90 Продажи 91 Прочие доходы и расходы 94 Недостачи и потери от порчи ценностей 99 Прибыли и убытки В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации - открытого акционерного общества (далее по тексту - ОАО), необходимо: . На основании приведенных в таблице 2 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.20ХХ года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в таблицах 3 и 4. . Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в таблице 5. . Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в таблице 7. . Заполнить карточки счетов бухгалтерского учета. При составлении карточек счетов остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из таблицы 6. Остатки одинаковы. . Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами", отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету. . Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 20ХХ г., и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 42 в табл.7) заполнить Отчет о прибылях и убытках. . На основании карточек счетов составить оборотно-сальдовую ведомость, а затем бухгалтерский баланс. На основании приведенных в таблице 2 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2009 года, произведем группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представим в таблицах 3 и 4. Таблица 2 Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 20ХХ года № п/п Активы и обязательства Сумма (руб.) Авансы у подотчетных лиц 920 Административное здание 6 620 000 Готовая продукция на складе 1 291 730 Денежные средства в кассе 51 500 Денежные средства на расчетном счету 6 599 000 Добавочный капитал 500 000 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000 Задолженность бюджету по налогам 395 800 Задолженность персонала по прочим операциям 1 200 Задолженность по оплате труда 306 100 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127 300 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2 170 745 Задолженность поставщикам за приобретен. материал. ценности и услуги 1 005 000 Здание и оборудование складов 2 439 000 Здания цехов 1 650 500 Краткосрочные кредиты банков 305 000 Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153 305 Незавершенное производство 25 100 Незавершенные капитальные вложения 1 650 000 Нераспределенная прибыль 795 079 Оборудование к установке 740 000 Основные материалы 1 800 500 Патенты 1 375 000 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200 000 Прибыль отчетного периода 2 498 421 Производственное оборудование в цехах 2 010 000 Прочие дебиторы 15 000 Прочие кредиторы 3 800 Прочие материалы 102 500 Топливо 160 000 Уставный капитал 23 200 000 Таблица 3 Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам № п/п Группа активов № по табл. 1 Подгруппа или отдельные виды активов Сумма, руб. I Внеобо-ротные активы Основные средства, в том числе 2 Административное здание 6 620 000 14 Здание и оборудование складов 2 439 000 15 Здание цехов 1 650 500 27 Производственное оборудование в цехах 2 010 000 20 Незавершенные капитальные вложения 1 650 000 Нематериальные активы 24 Патенты 1 375 000 Незавершенное строительство и оборудование к установке 22 Оборудование к установке 740 000 Долгосрочные финансовые вложения ИТОГО ПО ГРУППЕ I 16 484 500 II Оборот-ные активы Запасы в том числе 3 Готовая продукция на складе 1 291 730 23 Основные материалы 1 800 500 25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200 000 31 Топливо 160 000 30 Прочие материалы 102 500 19 Незавершенное производство 25 100 18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153 305 Дебиторская задолженность, в том числе 1 Авансы у подотчетных лиц 920 12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2 170 745 9 Задолженность персонала по прочим операциям 1 200 28 Прочие дебиторы 15 000 Денежные средства, в том числе 4 Денежные средства в кассе 51 500 5 Денежные средства на расчетном счете 6 599 000 17 Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500 ИТОГО ПО ГРУППЕ II 13 652 000 ВСЕГО 30 136 500 Таблица 4 Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов № п/п Группа источников образования активов № по табл. 1 Подгруппа или виды источников Сумма, руб. I Собственные Капитал, в том числе 6 Добавочный капитал 500 000 21 Нераспределенная прибыль 795 079 26 Прибыль отчетного периода 2 498 421 32 Уставный капитал 23 200 000 ИТОГО ПО ГРУППЕ I 26 993 500 II Заемные Долгосрочные, в том числе 7 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000 Краткосрочные, в том числе 8 Задолженность бюджету по налогам 395 800 10 Задолженность по оплате труда 306 100 11 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127 300 29 Прочие кредиторы 3 800 13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1 005 000 16 Краткосрочные кредиты банков 305 000 ИТОГО ПО ГРУППЕ II 3 143 000 ВСЕГО 30 136 500 Задание 2 Установим, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в таблице 5. Таблица 5 Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г. Содержание операции Вариант 3 Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса Тип изменения Актив баланса Пассив баланса Сумма, руб. код строки баланса изменение (+) или (-) код строки баланса изменение (+) или (-) 1 2 3 4 5 6 7 1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость 613 600 211, 220 +613 600 621 +613 600 III 2. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 37 500 260 260 -37 500 +37 500 - - I 3. Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет 12 500 240 260 +12 500 12 500 - - I 4. Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2009 г. 255 000 260 -255 000 622 -255 000 IV б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы 12 500 260 260 -12 500 +12 500 - - I ИТОГО 267 500 5. Депонирована невыданная заработная плата 51 100 - - 622 625 -51 100 +51 100 II 6. Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц 37 100 622 624 -37 100 +37 100 II 7. Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 1 276 000 260 -1 276 000 621 -1 276 000 IV 8. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 305 000 260 260 +305 000 305 000 - - I 9. Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию 2 100 000 260 241 +2 100 000 2 100 000 - - I б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 10 000 260 240 +10 000 10 000 - - I ИТОГО 2 110 000 10. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) 2 000 000 130 120 -2 000 000 +2 000 000 - - I 11. Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка 150 000 260 -150 000 610 -150 000 IV Общее изменение итога баланса - - -1 067 400 - -1 067 400 - Таблица 6 Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 20ХХ года № счета Наименование счета Сумма, руб. Дебет Кредит 01 Основные средства 24 950 000 02 Амортизация основных средств 12 230 500 04 Нематериальные активы 1 670 000 05 Амортизация нематериальных активов 295 000 07 Оборудование к установке 740 000 08 Вложения во внеоборотные активы 1 650 000 10 Материалы 2 263 000 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным Ценностям 153 305 20 Основное производство 25 100 43 Готовая продукция 1 291 730 50 Касса 51 500 51 Расчетные счета 6 599 000 58 Финансовые вложения 1 080 500 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1 005 000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2 170 745 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 305 000 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 1 000 000 68 Расчеты по налогам и сборам 395 800 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 127 300 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 306 100 71 Расчеты с подотчетными лицами 920 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1 200 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 15 000 3 800 80 Уставный капитал 23 200 000 83 Добавочный капитал 500 000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 795 079 99 Прибыли и убытки 2 498 421 ИТОГО 42 662 000 42 662 000 Задание 3 Составим бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в таблице 7. Таблица 7 Перечень хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г. № операции Дата операции Содержание операции Вариант 3 Корреспонденция счетов Сумма, руб. Дебет Кредит 1 2 3 4 5 6 1 01.12 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) 520 000 10 60 б) налог на добавленную стоимость 93 600 19 60 ИТОГО 613 600 2 01.12 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов 920 10 71-2 3 01.12 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 420000 08-1 07 4 02.12 Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ 175 000 08-1 60 б) налог на добавленную стоимость 31 500 19 60 5 03.12 Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость 760 000 01-2 01-1 б) сумма начисленной амортизации на дату списания 710 000 02 01-2 в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) 50000 91 01-1 г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 37 000 10 91 6 04.12 Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования 100 000 07 60 б) налог на добавленную стоимость 18 000 19 60 7 04.12 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани 85 000 08-2 10 8 05.12 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: а) здание цеха 1 600 000 01-1 08-1 б) производственное оборудование 400 000 01-1 08-1 ИТОГО 2 000 000 9 08.12 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве 320 000 20 10 б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов 70 000 25 10 в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 40 000 26 10 г) на упаковку продаваемой продукции 10 000 44 10 ИТОГО 440 000 10 09.12 Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания 30 000 26 60 б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом 155 000 25 60 в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения 35 000 26 60 г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции 10 000 44 60 д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам 41 400 19 60 ИТОГО 271 400 11 10.12 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 15000 91 66 12 11.12 Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани 500 08-2 76-2 13 12.12 Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 1 276 000 60 51 б) проценты за краткосрочные кредиты банка 15 000 66 51 в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани 500 76-2 51 г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль 32 000 68 51 д) налог на доходы физических лиц 42 600 68 51 е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 2009 г. 115 000 69 51 з) алименты, удержанные по исполнительным листам 3 050 73 51 и) в погашение краткосрочных кредитов банка 150 000 66 51 ИТОГО 1 633 650 14 12.12 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 305 000 50 51 15 12.12 Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2009 г. 255 000 70 50 б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы: экспедитору Федченко А.С. 4 000 71-1 50 технологу Ахатовой А.Р. 8 500 71-3 50 ИТОГО 267 500 16 14.12 Депонирована невыданная заработная плата 51 100 70 76-2 17 14.12 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 37 500 51 50 18 17.12 Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию 2 100 000 51 62 б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 10 000 51 76-1 ИТОГО 2 110 000 19 18.12 Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) 1 200 10 91 б) недостача готовой продукции на складе 2 500 94 43 в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо 2 500 73 94 20 21.12 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): а) на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету 8 000 26 71-3 б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С. 2 000 26 71-1 21 21.12 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р. 500 50 71-3 22 22.12 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) 85500 04 08-2 23 23.12 Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами 2 000 94 76-1 24 25.12 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО "Роса", счета за которые не оплачены 45 600 58 60 25 28.12 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу "Роса" за акции 45 600 60 51 26 31.12 Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2009 г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции 225 000 20 70 б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами 80 000 25 70 в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 32 000 26 70 г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции 8 000 44 70 д) пособия по временной нетрудоспособности 10 000 69 70 е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани 10 000 08-2 70 ИТОГО 365 000 27 31.12 Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц 37100 70 68 б) по исполнительным листам (алименты) 6 600 70 76-2 в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица 3 700 70 73 г) неизрасходованные подотчетные суммы Федченко А.С. 2 000 70 71-1 ИТОГО 49 400 28 31.12 Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2009 г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве 58500 20 69 б) за обслуживание и управление цехами 20800 25 69 в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 8320 26 69 г) за обслуживание процесса сбыта продукции 2080 44 69 д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани 2600 08-2 69 ИТОГО 92300 29 31.12 Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2009 г. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве 900 20 69 б) за обслуживание и управление цехами 320 25 69 в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 128 26 69 г) за обслуживание процесса сбыта продукции 32 44 69 д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани 40 08-2 69 ИТОГО 1420 30 31.12 Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери 2 000 70 94 31 31.12 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом (сумму определить) 184500 68 19 32 31.12 Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов 245 000 25 02 б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 30 000 26 02 ИТОГО 275 000 33 31.12 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 29 000 25 05 34 31.12 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) 600120 20 25 35 31.12 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили - 92 200 руб.) 1137420 43 20 36 31.12 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) 185448 90 26 37 31.12 Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах 2 655 000 62 90 б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости 1 620 000 90 43 38 31.12 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) 477900 90 68 39 31.12 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) 30112 90 44 40 31.12 Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь (сумму определить) 341540 90 99 41 31.12 Списан результат по прочим до ходам и расходам (сумму определить) 26800 99 91 42 31.12 Доначислен налог на прибыль за декабрь 2009 г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 4) 62948 99 68 43 31.12 Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) 2 750 213 99 84 Задание 4 Заполним карточки счетов бухгалтерского учета. При составлении карточек счетов остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из таблицы 6. Остатки одинаковы. Таблица 6 Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 20ХХ года № счета Наименование счета Сумма, руб. Дебет Кредит 01 Основные средства 24 950 000 02 Амортизация основных средств 12 230 500 04 Нематериальные активы 1 670 000 05 Амортизация нематериальных активов 295 000 07 Оборудование к установке 740 000 08 Вложения во внеоборотные активы 1 650 000 10 Материалы 2 263 000 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным Ценностям 153 305 20 Основное производство 25 100 43 Готовая продукция 1 291 730 50 Касса 51 500 51 Расчетные счета 6 599 000 58 Финансовые вложения 1 080 500 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1 005 000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2 170 745 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 305 000 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 1 000 000 68 Расчеты по налогам и сборам 395 800 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 127 300 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 306 100 71 Расчеты с подотчетными лицами 920 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1 200 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 15 000 3 800 80 Уставный капитал 23 200 000 83 Добавочный капитал 500 000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 795 079 99 Прибыли и убытки 2 498 421 ИТОГО 42 662 000 42 662 000 бухгалтерский учет проводка операция Карточки счетов бухгалтерского учета Счет 01-1 "Основные средства в организации" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 24950000 8а 1600000 5а 760000 8б 400000 5в 50000 Оборот 2000000 Оборот 810000 Сальдо на 31.12.20ХХ 26140000 Счет 01-2 "Выбытие основных средств" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 0 5а 760000 5б 710000 Оборот 760000 Оборот 710000 Сальдо на 31.12 ХХ 50000 Счет 02 "Амортизация основных средств" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 12230500 5б 710000 32а 245000 32б 30000 Оборот 710000 Оборот 275000 Сальдо на 31.12.20ХХ 11795500 Счет 04 "Нематериальные активы" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 1670000 22 85500 Оборот 85500 Оборот 0 Сальдо на 31.12.20ХХ 1755500 Счет 05 "Амортизация нематериальных активов" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 295000 33 29000 Оборот 0 Оборот 29000 Сальдо на 31.12.20ХХ 324000 Счет 07 "Оборудование к установке" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 740000 6а 100000 3 420000 Оборот 100000 Оборот 420000 Сальдо на 31.12.20ХХ 420000 Счет 08-1 "Строительство и приобретение объектов основных средств" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 1650000 3 420000 8а 1600000 4а 175000 8б 400000 Оборот 595000 Оборот 2000000 Сальдо на 31.12.20ХХ 245000 Счет 08-2 "Приобретение нематериальных активов" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 0 7 85000 22 85500 12 500 26е 10000 28д 2600 29д 40 Оборот 98140 Оборот 85500 Сальдо на 31.12.20ХХ 12640 Счет 10 "Материалы" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 2263000 1а 520000 7 85000 2 920 9а 320000 5г 37000 9б 70000 19а 1200 9в 40000 9г 10000 Оборот 559120 Оборот 525000 Сальдо на 31.12.20ХХ 2297120 Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 153305○ 1б 93600 31 184500 4б 31500 6б 18000 10д 41400 Оборот 184500 Оборот 184500 Сальдо на 31.12.20ХХ 153305 Счет 20 "Основное производство" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 25100 9а 320000 35 1137420 26а 225000 28а 58500 29а 900 34 600120 Оборот 1204520 Оборот 1137420 Сальдо на 31.12.20ХХ 92200 Счет 25 "Общепроизводственные расходы" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 0 9б 70000 34 600120 10б 155000 26б 80000 28б 20800 29б 320 32а 245000 33 29000 Оборот 600120 Оборот 600120 Сальдо на 31.12.20ХХ 0 Счет 26 "Общехозяйственные расходы" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 0 9в 40000 36 185448 10а 30000 10в 35000 20а 8000 20б 2000 26в 32000 28в 8320 29в 128 32б 30000 Оборот 185448 Оборот 185448 Сальдо на 31.12.20ХХ 0 Счет 43 "Готовая продукция" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 1291730 35 1137420 19б 2500 37б 1620000 Оборот 1137420 Оборот 1622500 Сальдо на 31.12.20ХХ 806650 Счет 44 "Расходы на продажу" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 0 9г 10000 39 30112 10г 10000 26г 8000 28г 2080 29г 32 Оборот 30112 Оборот 30112 Сальдо на 31.12.20ХХ 0 Счет 50 "Касса" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 51500 14 305000 15а 255000 21 500 1бб 4000 15б 8500 17 37500 Оборот 305500 Оборот 305000 Сальдо на 31.12.20ХХ 52000 Счет 51 "Расчетные счета" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 6599000 17 37500 13а 1276000 18а 2100000 13б 15000 18б 10000 13в 500 13г 32000 13д 42600 13е 115000 13з 3050 13и 150000 25 45600 14 305000 Оборот 2147500 Оборот 1984750 Сальдо на 31.12.20ХХ 6761750 Счет 58 "Финансовые вложения" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 1080500 24 45600 Оборот 45600 Оборот 0 Сальдо на 31.12.20ХХ 1126100 Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.09 1005000 13а 1276000 1а 520000 25 45600 1б 93600 4а 175000 4б 31500 6а 100000 6б 18000 10а 30000 10б 155000 10в 35000 10г 10000 10д 41400 24 45600 Оборот 1321600 Оборот 1255100 Сальдо на 31.12.09 938500 Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 2170745 37а 2655000 18а 2100000 Оборот 2655000 Оборот 2100000 Сальдо на 31.12.20ХХ 2725745 Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 305000 13б 15000 11 15000 13и 150000 Оборот 165000 Оборот 15000 Сальдо на 31.12.20ХХ 155000 Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 1000000 Оборот 0 Оборот 0 Сальдо на 31.12.20ХХ 1000000 Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 395800 13д 42600 27а 37100 38 477900 13г 32000 42 62948 31 184500 Оборот 259100 Оборот 577948 Сальдо на 31.12.20ХХ 714648 Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 127300 13е 115000 28а 58500 26д 10000 28б 20800 28в 8320 28г 2080 28д 2600 29а 900 29б 320 29в 128 29г 32 29д 40 Оборот 125000 Оборот 93720 Сальдо на 31.12.20ХХ 96020 Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 306100 15а 255000 26а 225000 16 51100 26б 80000 27а 37100 26в 32000 27б 6600 26г 8000 27в 3700 26д 10000 27г 2000 26е 10000 30 2000 Оборот 357500 Оборот 365000 Сальдо на 31.12.20ХХ 313600 Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 920 15б 4000 2 920 15б 8500 20а 8000 20б 2000 21 500 23 2000 27г 2000 Оборот 12500 Оборот 13420 Сальдо на 31.12.20ХХ 2000 Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 1200 19в 2500 27в 3700 73 3050 Оборот 5550 Оборот 3700 Сальдо на 31.12.20ХХ 3050 Счет 76-1 "Расчеты с разными дебиторами" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 15000 18б 10000 Оборот 0 Оборот 10000 Сальдо на 31.12.20ХХ 3000 Счет 76-2 "Расчеты с разными кредиторами" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 3800 12 500 13в 500 27б 6600 16 51100 Оборот 500 Оборот 58200 Сальдо на 31.12.20ХХ 61500 Счет 80 "Уставный капитал" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 23200000 Оборот 0 Оборот 0 Сальдо на 31.12.20ХХ 23200000 Счет 83 "Добавочный капитал" Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 500000 Оборот 0 Оборот 0 Сальдо на 31.12.20ХХ 500000 Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 795079 43 2750213 Оборот 0 Оборот 2750213 Сальдо на 31.12.20ХХ 3545292 Счет 90 "Продажи" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 36 185448 37б 1620000 37а 2655000 38 477900 39 30112 40 341540 Оборот 2655000 Оборот 2655000 Сальдо на 31.12.20ХХ 0 Счет 91 "Прочие доходы и расходы" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 0 11 15000 5г 37000 5в 50000 19а 1200 41 26800 Оборот 65000 Оборот 65000 Сальдо на 31.12.20ХХ 0 Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 0 19б 2500 19в 2500 23 2000 30 2000 Оборот 4500 Оборот 4500 Сальдо на 31.12.20ХХ 0 Счет 99 "Прибыли и убытки" Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.20ХХ 2498421 41 26800 42 62948 40 341540 43 2750213 Оборот 2839961 Оборот 341540 Сальдо на 31.12.20ХХ 0 Задание 5 Откроем счета аналитического учета к синтетическому счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами", отразим в них хозяйственные операции, подсчитаем обороты и остатки, составим оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверим итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету. Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" на 1 декабря 20ХХ года Ф. И.О. Остаток подотчетных сумм, руб. Экспедитор Федченко А.С. - Кладовщик Резцова Е.А. 920 Технолог Ахатова А.Р. - ИТОГО 920 Счет 71-1Федченко А. С. Дебет Кредит Месяц № опер. Содержание Сумма Месяц № опер. Содержание Сумма Сальдо на 01.12.20ХХг. 0 15б Под отчет на командировочные и хозяйственные расходы экспедитору Федченко А.С. 4000 20б Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С. 2000 27г Произведены удержания неизрасходованные подотчетные суммы Федченко А.С. 2000 Оборот 4000 Оборот 4000 Сальдо на 31.12.20ХХг. 0 Счет 71-2 Резцова Е. А. Дебет Кредит Месяц № опер. Содержание Сумма Месяц № опер. Содержание Сумма Сальдо на 01.12.2009г. 920 2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов 920 Оборот 0 Оборот 920 Сальдо на 31.12.20ХХг. 0 Счет 71-3 Ахатова А. Р. Дебет Кредит Месяц № опер. Содержание Сумма Месяц № опер. Содержание Сумма Сальдо на 01.12.20ХХг. 0 15б Под отчет на командировочные и хозяйственные расходы технологу Ахатовой А.Р. 8500 20а Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету 8000 21 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р. 500 Оборот 8500 Оборот 8500 Сальдо на 31.12.20ХХг. 0 Оборотно - сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" за декабрь 2009 года № п/п Наименование счетов подотчетных лиц Остаток на 01.12.2009 Оборот Остаток на 31.12.20ХХ дебет кредит дебет кредит дебет кредит 1 Федченко А.С. - - 4000 4000 - - 2 Резцова Е.А. 920 - - 920 - - 3 Ахатова А.Р. - - 8500 8500 - - ИТОГО 920 - 12500 13420 - - Задание 6 Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 20ХХ г., и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 42 в табл. 7) заполним Отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках за отчетный 20ХХ г. Показатель Коды За отчетный период Справочно (за январь-ноябрь 20ХХ г.) 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 23 790 000 21 540 000 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (17 775 474) (16 155 474) Валовая прибыль 029 6 014 526 5 384 526 Коммерческие расходы 030 (228 112) (198 000) Управленческие расходы 040 (2 365 448) 2 180 000 Прибыль (убыток) от продаж 050 3 420 966 3 006 526 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 Проценты к уплате 070 (15 000) Доходы от участия в других организациях 080 Прочие доходы 090 240 620 202 500 Прочие расходы 100 (136 000) (86 000) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 3 572 466 3 123 026 Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 (717 493,2) 624 605 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 2 854 972,8 2 498 421 Задание 7 На основании карточек счетов составим оборотно-сальдовую ведомость, а затем бухгалтерский баланс. Скачать архив (58.8 Kb) Схожие материалы: |
| Всего комментариев: 0 | |